‹ Обратно

Чтобы снизить налоговую нагрузку, многие предприниматели дробят свой бизнес на несколько мелких компаний, которые могут заниматься различными направлениями одной и той же деятельности, иногда даже принадлежащими одному владельцу или его аффилированным лицам. Такой подход позволяет использовать специальные налоговые режимы, избегая перехода на общий учет или не достигая лимитов по обязательной регистрации для НДС. Но насколько легально такое дробление и какие риски оно несет для предпринимателя?

 

Как определить дробление бизнеса?

 

Хотя термин «дробление бизнеса» не имеет официального определения в законодательстве Казахстана, данный метод ухода от налогов все чаще используется. В Послании от 1 сентября 2022 года Президент поручил Правительству принять меры для предотвращения дробления субъектов предпринимательства с целью снижения налоговой нагрузки. Комитет государственных доходов активно занимается выявлением таких случаев.

 

Что именно настораживает налоговые органы при выявлении дробления?

Признаки могут включать:

- Разделение одной компании на несколько, каждая из которых применяет специальные налоговые режимы.

- Отсутствие изменений в налоговых отчислениях при увеличении масштаба бизнеса группы.

- Создание новой компании в ответ на увеличение числа работников.

- Открытие новой компании, когда у других организаций обороты приближаются к порогам, при которых применение специальных режимов становится невозможным.

- Совпадение участников, руководителей и конечных бенефициаров в группе компаний, а также наличие взаимосвязей между ними.

- Ведение общего бюджета, взаимные выплаты налогов или выдача займов между компаниями.

 - Осуществление одной и той же или схожей деятельности.

- Перевод сотрудников между компаниями группы или совмещение должностей.

- Регистрация индивидуальных предпринимателей или ТОО на имя сотрудников, которые работают с группой компаний.

- Общие контрагенты для всех компаний в группе.

- Частые сделки между членами группы, где они выступают единственными контрагентами друг для друга.

- Общая бухгалтерия, юридическая служба и другие отделы для группы компаний.

- При наличии таких признаков налоговые органы могут начать судебное разбирательство.

 

Последствия для предпринимателя

Если факт дробления будет установлен, налоговые органы могут предпринять следующие шаги:

 - Перевести компанию с применения специального режима на общий учет.

- Принудительно зарегистрировать компанию по НДС.

- Доначислить налоги.

- Наложить штрафы за сокрытие или занижение налогооблагаемой базы.

 

Штрафные санкции за такие нарушения предусмотрены статьями 266 и 275-280 Кодекса об административных правонарушениях РК.

Размеры штрафов за налоговые нарушения:

- Сокрытие объектов налогообложения: 200% от суммы налога.

- Повторное нарушение: 300% от суммы налога.

- Уклонение от уплаты налогов через взаиморасчеты: от 15% до 50%, в зависимости от размера бизнеса.

- Занижение налоговых сумм в декларациях: от 10% до 80%.

- Выписка фиктивных счетов-фактур: от 100% до 300% от суммы НДС.

- Наличные платежи свыше 1,000 МРП: 5% от суммы.

 

Таким образом, дробление бизнеса может привести к серьезным последствиям для налогоплательщиков. Тем не менее, закон не запрещает участие в нескольких компаниях. Важно находить баланс между интересами бизнеса и соблюдением налогового законодательства Казахстана.